老师请教，施工企业，两年的保质期，当时没预留维修成本，现在经常性的发生维修费用，需要做以前年度损益调整，调增当时的主营业务成本吗？谢谢

随遇而安 追问

2019-05-24 15:20

老师，当年没有做维修成本

随遇而安 追问

2019-05-24 15:21

现在做账，分录怎么写呢？

江老师 解答

2019-05-24 15:23

什么时候发生什么时候做正常的账务处理
借：销售费用——维修费
贷：银行存款（或库存现金）

随遇而安 追问

2019-05-24 15:25

老师，建筑施工企业也可以用销售费用科目吗？

江老师 解答

2019-05-24 15:28

这个也是属于销售费用，按理论上讲计提是预计负债，计入销售费用。

随遇而安 追问

2019-05-24 15:31

那老师可不可以，以以前年度损益调整增加销售费用呀，因为当年没有计提

江老师 解答

2019-05-24 15:34

你为什么需要新增这个科目，发生时直接计入销售费用是可以税前列支的。（有票是可在税前列支，少交企业所得税），如果是计入以前年度损益调整，就无法在税前列支这个费用，就是需要多交企业所得税了。

随遇而安 追问

2019-05-24 15:41

哦，是这样啊，受教了。忘了告诉老师我公司是核定征收企业所得税，我现在是调整好，还是直接做销售费用好呀，因为发生了差不多有10万块

江老师 解答

2019-05-24 15:53

核定征收不影响，按核定征收的数据进行交企业所得税，查账征收的是影响交企业所得税的。

随遇而安 追问

2019-05-24 16:29

借 销售费用
贷 以前年度损益调整
借 以前年度损益调整
贷 应付账款
老师这样可以吗？

江老师 解答

2019-05-24 16:37

如果是用”以前年度损益调整“科目进行调，就是最后转入了未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

随遇而安 追问

2019-05-24 18:28

借 ：销售费用
贷 ：以前年度损益调整
借 ：以前年度损益调整
贷： 应付账款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
老师是这样的吗？

江老师 解答

2019-05-24 18:29

上述分录处理完全正确了。

随遇而安 追问

2019-05-24 18:33

谢谢老师耐心解答，怎么没有评价区呢，必须给老师五星好评呀

江老师 解答

2019-05-24 18:35

应该问题结束后再评价，祝学习进步，工作顺利，多行业的多类问题都处类处理。谢谢！！！

随遇而安 追问

2019-05-24 18:37

老师，只有追问和催问喔

江老师 解答

2019-05-24 18:40

你不回复了，就是问题结束了。再就是评价了。如果是回复，就是一直在问题的解决过程中。