老师你好 我们是木业公司一般纳税人性质，4月实行投入产出法可抵扣的进项税额是558056.08元 ，但是4当月进货的进项税额是596472.87元 那596472.87-558056.08=38416.79 这个差额进项税怎么做账和会计分录 下个月怎么做账和会计分录

老师你好 我们是木业公司一般纳税人性质，4月实行投入产出法可抵扣的进项税额是558056.08元 ，但是4当月进货的进项税额是596472.87元 那596472.87-558056.08=38416.79 这个差额进项税怎么做账和会计分录 下个月怎么做账和会计分录

答： 你的进项税都会要结转到未交增值税的科目，这个不存在差额的问题呀。

老师，因为4月用投入产出法，所以要做进项转出，上月留抵进项税额是39937.59元，做进项是填在申报表简易计税方法征税项目 ，我们4月购进原木5184725.7元，应抵扣进项税额596472.87元，实际根据税局规定的投入产出法计算，得出我们当月实际只能抵扣的进项税额是558056.08元，那应抵扣进项税额596472.87－实际能抵扣进项税额558056.08＝差额38416.79 这个38416.79元做进项转出 申报表填哪项是 简易计税方法征税么？

答： 投入产出法不是简易计税 增值税进项税额核定方法（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：1、投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1 扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：期末平均买价=（期初库存农产品数量×期初平均买价 当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量 当期购进农产品数量）2、成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称农产品耗用率）。 当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据当期主营业务成本、农产品耗用率以及扣除率计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1 扣除率）农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。 对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期主营业务成本以及核定农产品耗用率时，试点纳税人应依据合理的方法进行归集和分配。农产品耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定。年度终了，主管税务机关应根据试点纳税人本年实际对当年已抵扣的农产品增值税进项税额进行纳税调整，重新核定当年的农产品耗用率，并作为下一年度的农产品耗用率。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师 我们4月进来的货物总共可以抵扣的增值税进项是10万元，但是根据税局规定我们只能按照卖出去的货物数量来计算我们当月实际能抵扣的进项税额(投入产出法) 既4月我们实际能抵扣的进项税额是8万元 假如我们当月销项税额是23万 那我4月的分录怎么写 因为4月改投入产出法所以3月按照加计扣除法计算的原料库存也要进项进项税额转出 进项税额转出的是3万元 老师那我这个4月增值税结转分录和每一笔分录怎么写吖

答： 结转销项税额、进项税额 结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 结转进项税转出时 借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款