请问老师，汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出包不包括职工福利费支出的？社保费和住房公积金是不是属于职工福利费支出？

兰子 追问

2019-05-23 16:52

福利费指哪些？

兰子 追问

2019-05-23 16:54

我管理费二级有一个培训费，在期间表中我填在职工薪酬里可以吗？

张艳老师 解答

2019-05-23 20:14

 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除”。福利费支出的范围应符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定。

  （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险（放心保）费、住房公积金、劳务费等。

  （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

    （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。企业按照财务制度规定发生的福利费开支，与上述文件规定不一致的，应进行纳税调整。

张艳老师 解答

2019-05-23 20:15

培训费是计入职工教育费的，也是要填写表105050