老师好，我问下公司购买政府土地用于建造厂房，交了部分出让金、土地拍卖保证金，都收到专用结算票据，土地交易费也付了收到了发票，但是还没收到土地使用权证，因为土地出让金没付完，都是14年就付掉的款项了，我14年都是做的预付，准备收到使用权证在转到无形资产，但是今年年底还是没拿到使用权证，我还是放在预付账款挂账有问题吗

伶俐的小丸子 追问

2016-01-12 14:01

好的，谢谢老师，我们公司买的二手机器设备，一直没有业务，现在我计提折旧一直做（营业费用-折旧费）然后备注没有生产可以吗，有什么问题吗

伶俐的小丸子 追问

2016-01-12 14:08

啊，这样啊，我们去年审计的时候，事务所也没给我踢出来

伶俐的小丸子 追问

2016-01-12 14:20

汇算清缴，我们是外资企业，每年要审计的

伶俐的小丸子 追问

2016-01-12 14:25

哦哦，估计，谢谢老师

罗老师 解答

2016-01-12 13:21

土地你们在使用没有？如果在使用了，就可以计入无形资产了；如果必须拿到土地使用权，才能使用，你就一直挂预付账款吧。

罗老师 解答

2016-01-12 13:57

如果你们不确定是否能把土地给你们，那就挂预付款，预付款没有时间规定的。

罗老师 解答

2016-01-12 14:04

可以的，记账折旧没有问题，只是企业所得税前不得抵扣即可。

罗老师 解答

2016-01-12 14:16

会计年审还是所得税汇算年审？

罗老师 解答

2016-01-12 14:24

那可能事务所没有注意，没有用的资产（除房屋和土地外）的折旧均不得在企业所得税前扣除。