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企业所得税年报中纳税调整项目明细表中的扣除类项目调整是什么意思？可不可以理解为以前发的工资现在需要调出来上税
于飞
于2019-05-21 22:51 发布 3665次浏览
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克江老师
职称： ,中级会计师,注册会计师,税务师
2019-05-21 23:04
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精选问题
分公司如何把钱合理的拿出来，增值税独立核算，企业 问
方式 1：纯内部资金归集（零新增税费，首选） 逻辑：分公司非法人，利润天然归总公司，日常闲置资金、盈利可直接上划总公司，只走内部往来，不产生增值税。 操作：签订总分内部资金调拨协议，每次转账备注「上交总部营运资金 / 归集利润」，附内部调拨审批单。 分录 分公司：借：内部往来 - 总公司 贷：银行存款 总公司：借：银行存款 贷：内部往来 - XX 分公司 优势：无增值税、无额外所得税，年末合并报表直接抵消往来，无税务风险。 方式 2：总公司提供管理 / 品牌服务（有偿结算） 逻辑：总部统一提供管理、供应链、品牌授权服务，分公司支付服务费，总公司开 6% 专票。 涉税：总公司确认销项，分公司可抵扣进项，增值税整体持平；服务费分公司税前扣除，汇总所得税无额外税负。 必备：服务协议、定价符合独立交易原则、按月开票结算。 方式 3：总分资金拆借（统借统还可免税） 短期周转：签借款合同，按银行同期利率计息；无偿拆借 2026 年起不视同销售，但易被反避税核查。 大额融资：走统借统还（集团公示、总部银行借款后下拨分公司），利息免征增值税。 方式 4：代垫费用冲抵资金 总公司统一采购、付房租、付人力成本，分公司定期归还代垫款，凭费用分割单 / 发票复印件冲往来，无新增税费。 答
董老师，在线吗？想咨询个问题。 问
朋友您好，感谢您的信任 答
老师，公司账上的短期借款出现贷方负数，我翻阅了这 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
零件消耗品，入了固定资产，1年多了。能不能清理。分 问
您好，这个你做固定资产清理，转到营业外支出中 答
新开几个月的小工厂，一直没有报税，但是这个月要报 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
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