老师，公司账上的短期借款出现贷方负数，我翻阅了这个公司的10年凭证，发现之前会计把归还利息记错了科目，还有就是公司法人的个人借款她也记到了短期借款，还款的时候比如是200万，她记得是220万，有2笔还款只记了还款，当时借的时候也没有记，后面凭证附件也不完整，法人说，现在公司没有借款，已经全部还清，那这个账务我该怎么做比较合适，能规避个人风险？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-12 10:33

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-12 10:39

您好，账务调整（依据企业会计准则第28号）
借：短期借款 A
贷：以前年度损益调整 B 其他应付款-法人 C+D
借：以前年度损益调整 B
贷：利润分配-未分配利润 B
仅利息部分按国家税务总局公告2012年第15号第六条追补调整往期所得税，法人往来本金不做所得税分录

风险防控（征管法实施细则第二十九条）
出具法人、财务负责人双签《债务结清确认函》，写明短期借款负数成因、所有借款本息全部结清，补齐银行流水、借条、还款回单；调账凭证备注对应错账凭证号，资料单独归档留存，法人往来后续结清全部走对公转账

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