你好，公司办了个峰会，请了很多专家来住的房费我做业务招待费了，可以进项抵扣吗

绮绮麻麻 追问

2019-05-21 21:51

怎么去区别该不该转出？

宋艳萍老师 解答

2019-05-21 21:59

以前是自己员工的住宿费可以抵扣，招待费的住宿费进项需要转出，但根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）第二十七条  
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用来简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
 
  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
 
  （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
 
  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
 
  （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物物、设计服务和建筑服务。
 
  （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
 
  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
 
  （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
 
  （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
 
  本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
 
  若不属于上述不得抵扣的情形，可凭增值税专用发票抵扣进项税额。