这个是建造固定资产用到公司自产的水泥，做40的进项税额转出，老师讲的借应交税费待抵扣进项税，贷应交税费进项税转出，我想知道这一步怎么来的，详细分录

馨儿2268 追问

2019-05-21 11:48

我知道组合的分录，这个看的懂，我想知道组合之前的分录怎么写

馨儿2268 追问

2019-05-21 11:50

我感觉这样写肯定不对，但不知道怎么写

小周老师 解答

2019-05-21 11:52

领用自产产品用于在建工程进项税转出分录只有这一步。
工程领用本企业生产的水泥时：
借：在建工程
    贷:库存商品
同时,根据现行增值税制度规定，核算领用水泥的进项税额中以后期间可抵扣的部分（40%)。
借：应交税费一—待抵扣进项税额
    贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

馨儿2268 追问

2019-05-21 11:56

老师说水泥的进项税已经抵扣，要转出，应该通过一个科目，过度到进项税额转出啊，我不太明白这里

小周老师 解答

2019-05-21 11:59

我上面发的是领用自产的，如果是领用外购的，那么是：
购入工程物资时：
借:工程物资
    应交税费——应交增值税（进项税额）
                   ——待抵扣进项税额
   贷：银行存款

馨儿2268 追问

2019-05-21 12:00

是这样吗？
借应交税费进项税额转出
贷应交税费进项税
借应交税费待抵扣进项税
贷应交税费进项税额转出

馨儿2268 追问

2019-05-21 12:01

不然进项税额转出，直接写，进项税科目发生额怎么减少啊

小周老师 解答

2019-05-21 12:03

是直接把转出的进项税额转到待抵扣进项税额。

馨儿2268 追问

2019-05-21 12:04

你写的这个我明白，我不明白的是怎么过度到进项税额转出，

馨儿2268 追问

2019-05-21 12:04

小周老师 解答

2019-05-21 12:10

如果你是问转出的进项税额，那么就是这一步分录到位，没有中间分录。