老师，您好！18年对方开了专票，今年税务局查到说这个项目不能开专票，然后冲红，开了普票过来，请问分录要怎么做呢

Trista 追问

2019-05-21 09:28

借：管理费用-A项目
       管理费用-B项目
       应交税费-进项税
   贷：应付账款

bamboo老师 解答

2019-05-21 09:33

借 以前年度损益调整 借方红字
应交税费～应交增值税～进项税额 借方红字
贷 应付账款 贷方红字
根据普票
借 以前年度损益调整
贷 应付账款
借 利润分配～未分配利润
贷 以前年度损益调整

Trista 追问

2019-05-21 09:36

假如之前票金额4，税额1
借 以前年度损益调整 -4
应交税费～应交增值税～进项税额 -1
贷 应付账款 -5
根据普票
借 以前年度损益调整4
贷 应付账款4
借 利润分配～未分配利润4
贷 以前年度损益调整4
是这样吗？

bamboo老师 解答

2019-05-21 09:39

您后来普票是按什么金额开的？

Trista 追问

2019-05-21 09:40

一样的金额和税额，就是税额不能抵扣

bamboo老师 解答

2019-05-21 09:46

假如之前票金额4，税额1
借 以前年度损益调整 -4
应交税费～应交增值税～进项税额 -1
贷 应付账款 -5
根据普票
借 以前年度损益调整5
贷 应付账款5
借 利润分配～未分配利润1
贷 以前年度损益调整1