公司本月税务局代开了专票，对方要求转成普票，普票是自己开，去税务局作废专票，但是专票的税金不退，作为留底，那么这张销项税转为留底税金的会计分录如何写？

小馒头 追问

2019-01-23 16:58

没有退回来

小馒头 追问

2019-01-23 16:58

是作为留底税金

小馒头 追问

2019-01-23 16:58

下次抵扣

月月老师 解答

2019-01-23 16:59

你好，是的，当你需要缴纳增值税的时候，增值税在贷方，你借方的增值税抵减了。

小馒头 追问

2019-01-23 17:02

我的意思是接下来怎么做，这个税金税务局没有退回来，那么我现在开票抵扣这个税金的话会计分录怎么做

月月老师 解答

2019-01-23 17:07

你好，你不需要做分录，你的科目余额表，假设你本次缴纳增值税 100， 
科目余额表应交增值税 
借方。100 贷方 500（需要缴纳的增值税）余额 400 
这400是你下次需要缴纳的增值税，100已经抵扣了。

小馒头 追问

2019-01-23 17:08

麻烦回答一下

小馒头 追问

2019-01-23 17:08

能不能回答一下

月月老师 解答

2019-01-23 17:10

你好，我的解答你明白了吗

小馒头 追问

2019-01-23 17:11

你刚刚说借应交增值税，贷现金，那么应交增值税的余额正负抵消为0了

月月老师 解答

2019-01-23 17:13

你好，是这样的，如果你季度不超过30万的，你是免征增值税的，贷方数转入营业外收入，如果你季度超过30万，要缴纳的时候就会抵减100元。如果增值税没有减免政策，你说的是对的，贷方有100元，是你需要缴纳的，借方有100是已经缴纳的，本期不用再缴纳增值税了。

小馒头 追问

2019-01-23 17:20

天啦，你没有听懂我的意思，

小馒头 追问

2019-01-23 17:22

作废的税金100，没有退回，然后重新开普票，又扣了一次税金，现在开票税金抵减50余50这个流程里面会计分录如何做

月月老师 解答

2019-01-23 17:24

你好，我明白你的意思， 
你交了两次的税金，这不要紧的，下次需要申报缴纳增值税的时候会自动抵减的。

小馒头 追问

2019-01-23 17:32

我现在问得是分录

月月老师 解答

2019-01-23 17:34

你好，你重开的发票 
借：现金 
贷：主营业务收入 
应交税金—应交增值税 
你作废发票的已缴纳税额 
借：应交税金—应交增值税 
贷：银行存款

小馒头 追问

2019-01-24 09:18

我下次开票抵减未退的税金的会计分录怎么做

月月老师 解答

2019-01-24 09:25

你好，你下次不用做抵减未退的金额，比如下次增值税应该交500，自动抵减100，你只需要缴纳400就可以了。你这样做完帐增值税的借方是有100借方余额的，表示多交了100的增值税。