老师:上年末应付职工薪酬借方10万，贷方9万，余额1万。年报时，账载金额为9万，实际发生金额为10万，税收金额9万。这么填对吗？

21年应付职工薪酬贷方25万，借方16万，有9万22年1月才发放。年报工资薪金支出账载金额是多少？实际发生额是多少？税收金额是多少？

答： 年报工资薪金支出账载金额为25万，实际发生额是16万，税收金额则为9万。其中，21年应付职工薪酬贷方25万，借方16万（实际发放），有9万（暂缓发放的工资）。因此，在年报账载金额中将仅纳入25万，而实际发生额却为16万，税收金额则只有9万。 拓展知识：职工薪酬指的是企业按照劳动合同约定向职工发放的工资、补贴、福利待遇等。根据会计分录的原则，职工薪酬应当按照其实际发生的金额来记账，而不是按照理论上应付出的金额来确定。

2025年9月计提9月工资，并且发放8月工资，在2025年10月申报9月所属期的个税，按9月工资表金额申报的，（不符和个税收付实现制，但是一直这样申报的），现在第三季度企业所得税 新增的 实际支付给职工的应付职工薪酬是应付职工薪酬-工资的借方累计金额1-9月查询的是5万，要和个税系统收入对比，个税申报1-9月所属期是6万（含10月申报9月的工资金额），他们的对比差额就是9月工资在9月计提的金额1万。这样实际支付的职工薪酬和个税系统对比会有风险吗？

答： 您好，你这么做其实是对的，风险很小，因为差异原因很清楚，就是你9月计提的1万工资要10月才发，所以企业所得税按实际支付的5万报，个税按工资所属月份的6万报，差额1万=60000-50000，这个时间差是正常的，只要把9月工资表和10月银行发工资的回单留好备查就行，千万别为了数据一致去改申报，那反而会出问题

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2021年汇算清缴时发现会计漏做了一个月的工资，账上和实际发放了11万，实际发生和申报应该是12万，那工资薪金的账载金额，实际发生额，税收金额可以填12万，然后在2022年的账上补计提和发放吗？借未分配利润，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款

答： 可以，你可以这样做，首先，调整期间内的工资账务，将实际发生的金额12万填在账载金额、实际发生额、税收金额的空格中，以确保账上的数据准确无误。而2022年，假设原先11万未补计提，则可按照以下方式处理：借未分配利润，贷应付职工薪酬；借应付职工薪酬，贷银行存款，以补计账载金额11万；再发放1万的薪资，其后，按照正常工资薪金税收处理流程申报。应用案例：XXX公司发现2020年8月份会计漏做了一个月的工资，缺少了1万元，2021年1月份公司将实际发生11万和漏做1万的金额在账务上登记，以确保数据准确性；2022年，将11万未补计提的工资发放，再补计1万的薪资，以及按照正常工资薪金税收处理流程申报。