老师好，请问增值税在实际扣缴的数和计提的数有几分尾差，这个要怎么处理

随便陈情 追问

2019-05-20 15:14

那冲销和补提的分录分别是什么？

邹老师 解答

2019-05-20 15:16

你好
是一般纳税人企业吗？

随便陈情 追问

2019-05-20 15:17

是小规模纳税人

邹老师 解答

2019-05-20 15:17

你好
冲销，借；应交税费——应交增值税，贷；应收账款等科目
补计提，借；应收账款等科目，贷；应交税费——应交增值税

随便陈情 追问

2019-05-20 15:22

如果已经开票确认收入了的 怎么补计提？

邹老师 解答

2019-05-20 15:23

你好，补计提就是这样做分录啊 ，借；应收账款等科目，贷；应交税费——应交增值税

随便陈情 追问

2019-05-20 15:27

我的意思是这笔钱已经收到了，也开了票，就是按照借 银行存款 贷 主营业务收入/应交税费-应交增值税 这样做了账，但是实际交税的时候，比开票税金多了1分钱，这样怎么调整？

邹老师 解答

2019-05-20 15:28

你好，那可以这样调整
借；库存现金等科目，贷；应交税费——应交增值税0.01

随便陈情 追问

2019-05-20 15:30

应该是 借 主营业务收入 贷应交税费-应交增值税 这样吧？

邹老师 解答

2019-05-20 15:32

你好，你之前确认的收入金额也有错误？

随便陈情 追问

2019-05-20 15:35

收入金额没有错，比如，借 银行存款100 贷 主营业务收入97 应交税费-应交增值税 3 但是现在实际交了3.01 那这个0.01怎么调？

邹老师 解答

2019-05-20 15:37

你好，借；库存现金等科目，贷；应交税费——应交增值税0.01
可以这样做调整分录

随便陈情 追问

2019-05-20 15:40

老师，我现在交税的时候是多交了0.01，怎么能在现金里调增？

邹老师 解答

2019-05-20 15:42

你好，这个调整，就必然涉及到借方有一个科目调整，不是调整库存现金，就是调整应收账款的 ，总有一个科目与实际是不符的

随便陈情 追问

2019-05-20 15:44

不能通过调收入吗？因为税多交一分钱，必然代表收入少了1分钱呀

邹老师 解答

2019-05-20 15:45

你好，你申报表收入与你账面收入也差了1分？

随便陈情 追问

2019-05-20 15:47

哦 那没有，申报表是按照现在这个收入填的

邹老师 解答

2019-05-20 15:48

你好，没有差额，那就调整税金，库存现金科目就是了