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请问老师，减免的增值的附加税，但已经计提了。入营业外收入。那税金及附加这个科目借方余额怎么办
黄小爷大人
于2019-05-17 11:25 发布 1107次浏览
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bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-05-17 11:25
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请问老师，减免的增值的附加税，但已经计提了。入营业外收入。那税金及附加这个科目借方余额怎么办
答： 您好 税金及附加科目应该结转计入本年利润科目
老师已经计提了的附加税，交的时候减免了50%，那分录怎么调整呢，因为已经计提了，那减免的时候是借城建税那三个，贷营业外收入，可是税金及附加这个科目怎么调呀
答： 因为已经计提了，那减免的时候是借城建税那三个，贷营业外收入，这个就可以，目前有2种口径，要是就冲回你多计提那个分录，借税金及附加负数 贷应交税费 负数
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，减免的附加税可否按减免后的金额计入税金及附加，减免的50%不计入营业外收入了？
答： 不可以，减免的附加税需要依据所得税法规定按100%计入税金及附加，减免后的金额只是在计算征收税金时享有减免，不计入营业外收入。
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