2018年12月计提了年终奖500万，到2019年3月份实际发放450万，多出了50万，这个时候我该怎么做，是不是有2种处理方式，因为4月份要申报第一季度企业所得税，可以在1季度的申报表里补交企业所得税吗？（我们是小企业准则） 借：应付职工薪酬50万 贷：未分配利润50万， 借：未分配利润-企业所得税50万*10%=5万 贷：应交税费-应交企业所得税5万 这样汇算清缴的时候就不用调增这50万了，不知道可以这样吗？ 另一种就是我直接在5月份汇算清缴调增50万： 借：借：应付职工薪酬50万 贷：未分配利润50万， 汇算清缴应付职工薪酬明细表里账载金额填500万，实际发放填450万

赵文军 追问

2019-05-16 15:01

我在第一季就补交了这50万的企业所得税还需要汇算清缴调增？

小惑老师 解答

2019-05-16 15:06

按照税法，你不应该在第一季度补缴，应该是汇算清缴时调整，那既然补缴了就不用调整了

赵文军 追问

2019-05-16 15:08

另外，我们是小企业准则，是不是这多计提的50万可以计入当期损益，2019年的时候借：应付职工薪酬50万，贷：管理费用50万，这样是不是汇算清缴的时候也不用调增了吧

小惑老师 解答

2019-05-16 15:15

是的，您的处理是正确的

赵文军 追问

2019-05-16 15:17

如果我没有做账务处理，汇算清缴调增后，但我应付职工薪酬贷方还是有50万，怎么处理？

小惑老师 解答

2019-05-16 15:26

借：应付职工薪酬
贷：利润分配

赵文军 追问

2019-05-16 15:31

如果这样的话，未分配利润期末数=年初数+净利润本年累计，这个勾稽关系就不成立了，

小惑老师 解答

2019-05-16 15:38

是的，会有这笔差异的，因为是调整去年损益造成的

赵文军 追问

2019-05-16 15:43

那这个要紧吗，金税三期会让我申报成功吗

小惑老师 解答

2019-05-16 15:49

没关系的，很正常的调整

赵文军 追问

2019-05-16 15:50

那小企业准则是必须用未来适用法吗，

小惑老师 解答

2019-05-16 15:58

一般的情况是这样的，主要是核算简便

赵文军 追问

2019-05-16 16:00

那老师你刚才的账务处理借：应付职工薪酬  贷：利润分配  这不是未来适用法了，怎么办

赵文军 追问

2019-05-16 16:14

能不能这样处理，我即采用未来适用法，又不要汇算清缴调增50万，现在应付职工薪酬-年终奖 贷方余额有50万，我直接把这年终奖50万转到应付职工薪酬-职工工资50万，这样我在后面每个月的工资来冲，这忙可以吗

小惑老师 解答

2019-05-16 17:19

把奖金转到工资，，每月以后不计提冲减是吗？

赵文军 追问

2019-05-16 18:17

是的

小惑老师 解答

2019-05-16 18:43

你现在不管你账务怎样处理，你在18年汇算时这块都不能抵扣掉要调增处理的。本身 你在一季度调增就不对的。这样是有税务风险的。账务处理不建议你这样做