老师，单位的一项在建工程，预计6月1日营业，有一部分发票未到，还有一部分因未开票未付款所以未挂账，该工程包括土建和消防两部分，土建要财政审计，消防通过招投标不用财政审计，营业后该在建工程怎么处理？请老师给详细解答一下，谢谢

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:16

老师，比如说土建部分共100万，60万挂账，40方未挂账，是先把60万暂估转固，次月起提折旧对吗？另40万未挂账情况下可以送财政审计吗？

小黎老师 解答

2019-05-16 14:17

您好，另40万在营业前审计不了吗？

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:28

40万有合同但未付款未开票所以未挂账，另60万付过款但未开票所以挂了预付款，合计100万均未通过财政审计，预计月底营业，营业前付款，开票工作维持现状，请问怎么处理

小黎老师 解答

2019-05-16 14:32

您好，40万有合同相应的成本发生的原始凭据有吗？有的话需要先暂估成本，达到竣工结算的时候要转入固定资产

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:35

外包工程，没有相关凭证

小黎老师 解答

2019-05-16 14:37

您好，竣工结算什么时候做就什么时候把这笔合同暂估进去，然后结转到固定资产开始计提折旧

花开か半夏 追问

2019-05-16 14:55

老师，如果竣工结算暂时做不了，那么已挂账的60万也不能先暂估转固对吗？

小黎老师 解答

2019-05-16 14:56

您好，在建工程在完工建成，验收合格后，转入固定资产。如果验收报告都有了，可以凭验收报告转入固定资产，同时也需要暂估成本。

花开か半夏 追问

2019-05-16 15:09

验收报告已出，财政审计未完成，暂估转固还是直接转固等财政审计后在调整？

小黎老师 解答

2019-05-16 15:16

您好，建议暂估入账，后期实际确认了再调整固定资产原价，不调整计提的金额