老师，应交税费科目余额可以显示为负数吗？因为有可抵扣的进项税额，但是没有销项税。这时候应该怎么处理合适？

夏日＃天 追问

2019-05-15 22:17

那做账的时候应该怎么做会计分录呢？

答疑郭老师 解答

2019-05-15 22:18

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷应交税费-应交增值税-进项

夏日＃天 追问

2019-05-15 23:12

但是老师我们没有未交增值税，只是有进项没销项，所以导致成负数了，也是这样做分录吗？

答疑郭老师 解答

2019-05-15 23:17

是的，上面就是单独结转进项的分录，不交税可以不用未交增值税科目

夏日＃天 追问

2019-05-15 23:22

摘要：结转进项税额，借：应交税费――应交增值税――转出增值税
贷：应交税费――待抵扣进项税额

这样对吗？

答疑郭老师 解答

2019-05-15 23:51

不对，待抵扣不需要结转

夏日＃天 追问

2019-05-16 00:11

那是待认证？都有哪些科目可以结转呢？

答疑郭老师 解答

2019-05-16 07:12

待认证也不需要结转
进项，销项，进项转出，减免税款需要结转