你好老师！上月暂估材料金额500单价25.5，进来发票比暂估的单价高，这怎么调整？

2140372605 追问

2019-05-14 14:45

加权

张艳老师 解答

2019-05-14 14:48

您只需将之前的暂估分录红冲，然后按实际发票金额重新编制分录就是了。对已结转的成本不用做调整。

2140372605 追问

2019-05-14 14:50

那不是会产生差额？

2140372605 追问

2019-05-14 14:56

上月暂估
借原材料      500(19.6*单价25.5）
贷应付账款-暂估
     次月购入
借原材料     500(18.5*单价27）
贷现金
     冲暂估
借原材料  – 500(单价25.5）
贷应付账款-500
还要怎么做？

张艳老师 解答

2019-05-14 15:11

1、当期会产生差额，但是由于采用的是月末一次加权平均法，长期看，成本就是正确的。
2、分录处理是正确的，不用再做分录了。

2140372605 追问

2019-05-14 15:14

是这差额先放着，数量没了，金额还有

2140372605 追问

2019-05-14 15:22

老师请看下，这样对不对

张艳老师 解答

2019-05-14 16:03

是对的，这个新的发票金额会进入本月的加权平均成本的计算的。会提高加权平均成本的。这样就会弥补之前按暂估价计算的加权平均成本的差额（因为之前按暂估价计算的加权平均成本会低一些）