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企业去年有一笔原材料暂估发票一直未收到，已做成本结转了，汇算清缴需要全额调增，调整后的利润用以前年度亏损弥补了，实际并未缴纳企业所得税，关于这笔调整怎么做递延所得税资产或者负债呢？
黄洁
于2019-05-10 10:43 发布 1603次浏览
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郭老师
职称： 初级会计师
2019-05-10 10:44
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老师，我想请问一下，我们单位以前年度计提的递延所得税资产，现在是企业一直亏损，不能推定未来有足够的应纳税额，想把递延所得税资产核销掉，这个分录怎么做，借所得税费用-递延所得税费用 贷递延所得税资产么
答： 您的会计分录方向是正确的。 当企业因一直亏损，不能推定未来有足够的应纳税额而核销以前年度计提的递延所得税资产时，会计分录通常为： 借：所得税费用 - 递延所得税费用 贷：递延所得税资产 例如，某企业以前年度计提了递延所得税资产 10 万元，由于持续亏损决定核销，其会计处理就是上述的分录。
企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产吗？
答： 这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
您好，请问假设以前年度有税务亏损（100万）确认了25万递延所得税资产，今年弥补以前年度亏损，分录这样做对吗：借：所得税费用-递延所得税 25应交税费-应交所得税 25贷：递延所得税资产 25 所得税费用-当期所得税 25
答： 你好，同学。是的，分录处理 是对的
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