老师，公司是建筑公司，给挂靠的建筑师不发工资，只交社保，社保也是按工资薪金所得申报吗？

汤云 追问

2019-05-09 11:23

2019年1月2月3月都没有申报社保，可以在4月份一起申报吗？

王晶老师 解答

2019-05-09 11:51

不可以的呢，只能申报一个月的

汤云 追问

2019-05-09 11:52

申报的是个人部分吧？

王晶老师 解答

2019-05-09 12:57

申报的社保是个人部分的呢

汤云 追问

2019-05-09 13:31

计提的时候，是全部计提还是只计提单位部分？个人部分计哪里？分录麻烦老师写一下

王晶老师 解答

2019-05-09 15:34

1、计提工资时：
借：管理费用-工资 XXXX 
贷：应付职工薪酬-工资 XXXX
2、计提社保时：
（1）用人单位缴纳：
借：管理费用-XXXX 
贷：应付职工薪酬-社保 XXXX
（2）职工个人缴纳：
借：其他应收款-个人社保 XXX
贷：其他应付款-个人社保 XXX
3、缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社保XXXX 
其他应付款-个人社保 XXX 
贷：银行存款 XXXX 
4、发放工资时： 
借：应付职工薪酬-工资 XXXX 
贷：其他应收款-个人社保 XXX 
银行存款 XXXX