我公司4月15日进行3月份申报，未开票收入8万元（含税），税率16%，但是4月26日只开具了6.6万增值税专票（含税），另外开了1万元，税率13%的增值税专票（含税），请问4月份申报要怎么做？为开票收入负数可以填13%、16%税率合计数吗？还是只能填16%税率的？

faker 追问

2019-05-09 10:05

但是金额和税额会不一致啊，之前未开票收入都是按16%税率填列的，现在13、16%合计，金额和税额数字都对不上

江老师 解答

2019-05-09 10:11

一、给你举一个例子：
1、3月确认无票的收入销售额是1000元，税额是160元；
2、本月冲销无票的收入销售额1000元，税额160元冲销，再按销售额900元开具普通发票，税额是144元，本月未开具其他的16%的发票了。
3、本月开具13%的专用发票销售额10000元，税额1300元，开具普通发票销售额20000元，税额2600元，本月无票的收入是5000元，税额是650元。没有其他税率的发票了。
4、本月填写增值税附表一的情况是：
在13%税率这一行填写，第一列填写10000元，第二列填写1300元；第三列填写20900元（20000+900），第四列填写2744元（2600+144）；第五列填写4000元（5000-1000），第6列填写490元（650-160）

faker 追问

2019-05-09 10:30

我们没有开普票，都是专票

faker 追问

2019-05-09 10:30

1、3月确认无票收入销售额69055.7元，税额11048.91元，税率16%
2、本月开具16%的专用发票销售额56903.16元，税额9104.5元
             开具13%的专用发票销售额8440.51元，税额1097.27元
3、本月没有开具普票且没有无票收入，请问本月增值税附表一如何填写？

江老师 解答

2019-05-09 10:34

一、在增值税附表一13%税率一行填写数据
第一列填写：65343.67元（56903.16+8440.51）、第二列税额10201.77元（+1097.27+9104.5），第三列0，第四列0，第五列-69055.7元，第六列-11048.91。
由于上述数据合计是小于0，无法申报，合计数必须大于0

faker 追问

2019-05-09 10:37

那可以这样申报吗？

江老师 解答

2019-05-09 10:40

无法申报，就是说必须收入大于等于0，因此这个月申报时也是需要暂估无票的收入将此数调成合计数至少是0

faker 追问

2019-05-09 10:49

就是暂估一点无票收入，使合计数大于0即可？懂了，谢谢，辛苦了

江老师 解答

2019-05-09 10:50

是的，就是这样的操作，否则无法申报