出现简易计税的情况要通过简易计税这个明细核算,期末金额需要转到未交增值税吗?
jz
于2019-05-09 09:07 发布 1420次浏览
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庄老师
职称: 高级会计师,中级会计师,审计师
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你好,简易计税要通过简易计税这个明细核算,期末金额需要转到未交增值税
2019-05-09 09:27:01

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目).
月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.
在简易计税的情况下,"应交税费--简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费--未交增值税"科目,而直接缴纳即可.
2019-06-08 16:12:48

不用
你次月交税的时候借应交税费,简易计税贷银行存款就可以。
2020-07-18 18:04:18

不要转
另外,未交增值税的会计科目是应交税费-未交增值税,而不是应交税费-应交增值税(未交增值税)
2020-12-06 21:20:53

不用简易计税是不需要结转的,你交税就做借简易计税贷银行啦。
2021-02-27 11:14:40
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