老师，我我今年年初收到一张发票物业费是去年6～今年1月份的，账入账在今年，请问我汇算清缴时这管理费要调增吗

艳儿 追问

2019-05-08 20:06

那老师，我现在该怎么处理，我一月的直接记入管理费

江老师 解答

2019-05-08 20:08

只能是计入管理费用，在企业所得税汇算清缴时进行调增应纳税所得额了。因为这个本来应该按权责发生制计提的费用，没有计提，只能这样处理多交企业所得税了。

艳儿 追问

2019-05-08 20:11

老师，你得意思是说，我没有计提，就不调增了吗？就让它在19年的管理费里，不管他了吗

江老师 解答

2019-05-08 20:12

如果是计提了，就不用调增。如果是没有计提，在2020年进行2019年企业所得税汇算清缴时需要调增应纳税所得额

艳儿 追问

2019-05-08 20:17

老师，我18年没有计提，我19年1月取得的发票，入账19年，那我汇算18年的是要调增吗？

江老师 解答

2019-05-08 20:19

这个不用在18年调增，是在2019年企业所得税汇算清缴时调增。

艳儿 追问

2019-05-08 20:22

这费用是18年的啊，管理费不调整吗，18调减，19年调增？

江老师 解答

2019-05-08 20:24

如果是做在了18年不用调增，现在是18年没有做，19年做费用，不属于19年的费用，肯定是需要调增的

艳儿 追问

2019-05-08 20:27

难道18汇算清缴我不可以把属于18年的那部分费用汇算清缴调整在18年里吗

江老师 解答

2019-05-08 20:28

你的18年的利润表已是确定的，以利润表为基准数据进行调增调减。

艳儿 追问

2019-05-08 20:30

那这记入19年的费用大部分是18年，是调增还是调减

江老师 解答

2019-05-08 20:31

这个是调增应纳税所得额

艳儿 追问

2019-05-08 20:33

没懂？我现在汇算18年的，怎么做

江老师 解答

2019-05-08 20:33

不影响18年的企业所得税，不用管此事。