所得税永久性差异需要做调整分录吗？

俞老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-05-07 19:51

永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。

水云寒追问

2019-05-07 20:17

就是借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税?

俞老师解答

2019-05-07 20:33

会影响他们两的金额。

水云寒追问

2019-05-07 21:24

如果是暂时性差异，按差异＝(资产账面-资产计税基础)＋(负债计税基础-负债账面) 用期末差异-期初差异如果计算结果为＋则为应纳税暂时性差异记作递延所得税负债，而如果结果为-则为可抵扣暂时性差异，记作递延所得税资产?我这样理解对吗

俞老师解答

2019-05-07 21:28

您的理解是正确的

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