老师，您好。公司购买树苗（含运费）支付了53330元，运费多出200，退回现金200元，收到开的普通发票票面开了53334，对方公司销售的是自产树苗，税率是0，这种情况应该怎么处理了？

郭欢 追问

2019-05-07 10:40

老师您好，我查过了，对方是小规模纳税人，不是一般纳税人，能抵扣吗？公司购买树苗（含运费）支付了53330元，运费多出200，退回现金200元，收到开的普通发票票面开了53334，票面金额比实际支付款项多付了，应该怎么处理？ 做账老师能写下分录吗？谢谢

陈诗晗老师 解答

2019-05-07 11:25

不能抵扣，同学。小规模纳税人不能抵扣。
借：生物性资产等  53334
贷：库存现金  53334
退回，相反分录。
票面金额大于实际金额，按实际的金额作为成本入账。