纳税调整明细表中业务招待费账载金额小于税收金额调减金额是否填写

可靠的棉花糖 追问

2019-05-06 20:35

因为我公司有收入，实际招待很少所以小于税收金额

邹老师 解答

2019-05-06 20:36

你好，不管招待费多少，账面金额都是会大于税收金额的
举个极端例子，收入100万，发生业务招待费1元，那税收金额=0.6，账载金额=1，纳税调增=1-0.6=0.4
业务招待费任何情况都是账面大于税收金额，而不会出现账面金额小于税收金额的

可靠的棉花糖 追问

2019-05-06 20:39

老师你好：我刚才提的问题是否给予回答谢了！

邹老师 解答

2019-05-06 20:41

你好，已经给予回复了啊
不管招待费多少，账面金额都是会大于税收金额的
举个极端例子，收入100万，发生业务招待费1元，那税收金额=0.6，账载金额=1，纳税调增=1-0.6=0.4
业务招待费任何情况都是账面大于税收金额，而不会出现账面金额小于税收金额的
账面金额按你账面发生金额填写，税收金额按发生额60%与收入千分之5两者较小的金额填写，差额做纳税调增处理

可靠的棉花糖 追问

2019-05-06 20:57

老师你好：我还是没理解刚刚问题这是我填的表你看看对吗？

邹老师 解答

2019-05-06 21:00

你好，不对
举个极端例子，收入100万，发生业务招待费1元，那税收金额=0.6，账载金额=1，纳税调增=1-0.6=0.4
账面金额按你账面发生金额填写，税收金额按发生额60%与收入千分之5两者较小的金额填写，这里税收金额按480填写，而不是3173.29，差额320做纳税调增处理

可靠的棉花糖 追问

2019-05-06 21:44

老师：能帮我看一下这两张表对吗？谢谢了

邹老师 解答

2019-05-06 21:47

你好，我只能根据你收入，业务招待费发生额判断税收金额填写错误了，应当按480填写税收金额才是的

可靠的棉花糖 追问

2019-05-06 22:21

谢谢老师

邹老师 解答

2019-05-07 08:12

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢