老师,出口货物的港杂费和提单电文费应该算在那个科目，可以冲减预收账款？

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 15:32

当时计入预收时是按FOB价来算的，但是客户和我们签的合同是CIF价，我当时产生的保费和海运费都冲减了预收账款，这样做对？老师能帮我分析一下账本上面的是否正确！如果把港杂费和提单电文费做在预收里，那相当于预收就是负数公司亏损了？

江老师 解答

2019-05-06 15:36

如果是CIF，就是出港公司不在负担费用，就是出港口后的费用，可以是代收人付款。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 15:39

代收人那应该是客户承担？如果是客户承担我是不是要冲减预收？我的账本明细您看了？是否正确？

江老师 解答

2019-05-06 15:41

正常预收账款应该是正数，就是提前收到的货款，如果是负数，就是需要核实具体的数据是否正确，还是公司少收钱了？

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 15:49

1、第1笔收款$7925.27，第2笔收款$10000,第3和收款$6600，这个收款汇率都是按每月第1个工作日来确定的
2、我当时确认的收入应该按CIF价还是FOB价来确认呢？
3、港杂费和提单电文费是否要冲减预收账款还是作为销售费用来确认？
4、收到客户的款$24529.27现在全部已经收回，您看一下我的账本明细？谢谢，就是港杂费和提单电文费不知道做在哪个科目现在

江老师 解答

2019-05-06 15:51

一、对于第一个问题，是对的。
二、对于是按CIF还是按FOB，这个根据合同确定。
三、这个费用也是根据合同（CIF还是FOB）进行确认是冲预收账款，还是做收入
四、这个看具体此笔业务的销售合同处理。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 16:00

销售合同上面有是按CIF还是按FOB价确认收入？那里可以看出来？老师能帮我看一下？我们这个是第1单，之前没做过，还请见谅！

江老师 解答

2019-05-06 16:02

这个合同是CIF计价。看到合同金额的地方

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 16:08

是的，我们的合同是CIF价，但是确认收入我们是按FOB价的，退税也是FOB价啊，现在我已经按FOB价确认收入了，怎么处理？

江老师 解答

2019-05-06 16:12

直接说具体的数据，才能帮助处理，你说合同价是多少，做收入的价是多少，以及应该代收代付的港杂费保险费等数据

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 16:19

1、合同上面FOB价$19262.27  海运费$5234   保费$33     
2、我确认收入是人民币19262.27*6.8482   支付保费218.47  海运费35173元
3、现在支付的港杂费人民币5574   提单电文费人民币190

江老师 解答

2019-05-06 16:27

由于上述的合同是CIF，因此确认收入的金额是24529.27美元
至于其他的全部属于成本。如货物的成本，保险费、港杂费。

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 16:40

1、如果是按CIF来确认收入，那产生的海运费和保费不是也要冲减收入的？那为什么还要以CIF来确认收入
2、如果按CIF来确认收入，怎么补救？
3、如果以FOB价来确认会有什么问题？
4、那现在港杂费和电文费现在到底做什么合适？

江老师 解答

2019-05-06 16:53

1、如果是按CIF来确认收入，那产生的海运费和保费是做成本片是。为什么还要以CIF来确认收入，因为合同是CIF的
2、如果是按CIF做收入，就是看你们自己的申报报关单，如果说报关单没有报24529.27美元的收入，只能将差额按国内销售处理的，需要交增值税的
3、如果是FOB价确认收入，属于公司少确认收入了。
4、实际支付的港杂费电文费属于公司的成本

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 16:59

1、报关单上面是按24529.27来申报的，我们收到的款也是这个数！
2、实际支付的港杂费电文费属于公司的成本，成本不是应该购进的货物专票才可以做成本？
3、港杂费电文费可以做销售费用？
4、这个是网上的答疑和您说的不一样，现在有点蒙圈了！

江老师 解答

2019-05-06 17:02

一、那就是货款收少了。
因为合同的金额是24529.27美元。
二、这个属于公司的成本。
三、因为你们是CIF价，因此这个属于成本，不是属于公司承担的销售费用。
四、但你们这个合同不是FOB计价的。是CIF价计算的。就是到岸价

不会游泳的鱼 追问

2019-05-06 17:29

按那种形式来确认收入国家有具体文件吗？我看有的老师说是按FOB价来确认收入的！

江老师 解答

2019-05-06 17:30

按FOB价确认收入是FOB价签订的合同

不会游泳的鱼 追问

2019-05-07 14:01

那老师，我们出口一单，只申报免税不退税可以？这个怎么操作？是不是就相当于视同内销要交税？

江老师 解答

2019-05-07 14:54

这个与视同内销还不一样。这个属于出口免抵退税。享受了免交出口业务的销项税，可以抵进项税，但由于公司没有进项税留抵税额，最后没有退税。
视同内销业务，就是不享受出口业务的免交销项税，需要计算销项税，由于没有进项税抵扣，需要交销售的销项税