老师，我问一下公司之前收到的款项是按科目，预收账款做的账，还有一部分的款项没有收回，现在这个款项成收不回来了，预收增加了，现在年度怎么处理呢

学徒 追问

2018-12-10 17:08

老师这个预收是不是不能记坏账啊

邹老师 解答

2018-12-10 17:09

你好，预收账款是不能做坏账的，应收才可以做坏账

学徒 追问

2018-12-10 17:10

那这个怎么处理啊，预收账款的已经要不回来了

邹老师 解答

2018-12-10 17:11

你好
借；应收账款    贷；预收账款
借；资产减值损失  贷；坏账准备
借；坏账准备   贷；；应收账款

学徒 追问

2018-12-10 20:05

老师 我开了一个餐饮店，是个体户，要缴纳个人所得税，如果核算的话，假如一个月收入20万，需要缴纳多少的个税？不能定额，也不打算聘用会计和建账之类的，开票只开了5万，这个怎么缴纳啊？

邹老师 解答

2018-12-10 20:07

你好，根据应纳税所得额*税率—速算扣除数计算

学徒 追问

2018-12-10 20:08

但是他们成本核算肯定不准确，都是大概的数

邹老师 解答

2018-12-10 20:09

你好，需要根据利润表计算出利润总额计算的 
如果成本无法准确核算，应当申请生产经营个人所得税核定征收才是的

学徒 追问

2018-12-10 20:27

核定征收的话，要缴纳多少个税？

邹老师 解答

2018-12-10 20:29

你好，按不含税收入*应税所得率*税率——速算扣除数   计算 
适用5级超额累进税率

学徒 追问

2018-12-10 21:17

老师，不含税收入，是以开发票额为准吗

学徒 追问

2018-12-10 21:17

老师，不含税收入，是以开发票额为准吗，但是实际营业额肯定比开票额大多了呀

邹老师 解答

2018-12-10 21:18

你好，是以你利润表的收入金额为准
如果你单位所有收入都开具发票了，那就是与开具发票不含税收入一致
如果有收入没有开具发票的，就还包括无票收入的