小规模纳税人季度申报增值税，附加税需要计提吗

大镜框 追问

2019-05-06 11:11

增值税不用单独再计提了吧？因为平时做分录的时候已经计入应交税费应交增值税了

张艳老师 解答

2019-05-06 11:15

1、增值税会随着确认收入，同时确认的。
2、因为平时做分录的时候已经计入应交税费应交增值税了-------这样做是对的，如果季末是享受免征增值税的政策的话，是要再转入营业外收入科目的。

大镜框 追问

2019-05-06 11:28

四月份申报第一季度增值税的时候，没有计提附加税，但是实际缴纳了，有影响吗？现在需要怎么做？

张艳老师 解答

2019-05-06 11:37

1、有影响的，造成3月末利润表数字不准确。
2、但是对于全年的损益没有影响。
3、如果可以反结账的话，是要在三月末补计提附加税的分录

大镜框 追问

2019-05-06 11:40

但是四月初已经申报了，税务上怎么调整呢？

张艳老师 解答

2019-05-06 11:42

税务上怎么调整呢？----您都已经缴纳了附加税，还怎么调整？您是不是一季度享受免征增值税的政策啊？您公司是小规模纳税人嘛？

大镜框 追问

2019-05-06 11:43

附加税缴纳的金额倒是不多，一共缴纳1.93元，我可以在四月份的账上补计提后直接再做一个缴纳税款的分录吗？因为税款是4月12号缴纳的，我可以计提缴纳都做在4月份吗

大镜框 追问

2019-05-06 11:44

是的，因为在税局代开了一份增值税专票，这个是缴税的

张艳老师 解答

2019-05-06 11:46

附加税缴纳的金额倒是不多，一共缴纳1.93元，我可以在四月份的账上补计提后直接再做一个缴纳税款的分录吗？因为税款是4月12号缴纳的，我可以计提缴纳都做在4月份吗---------可以这样操作的

大镜框 追问

2019-05-06 11:48

那四月初申报的月度财务报表不用去大厅调整吧？

张艳老师 解答

2019-05-06 11:49

不用去调整的，就是随着下季度申报，同时上传财务报表就是了。

大镜框 追问

2019-05-06 11:59

好的，谢谢！