你好老师，请问开具农产品收购发票的，在纳税申报时如何填写呢？

snowyx雪 追问

2019-05-06 10:41

我们开具的收购发票是免税的，这里的税额怎么填写啊

江老师 解答

2019-05-06 10:42

这个税额按9%进行抵扣处理。

snowyx雪 追问

2019-05-06 10:43

哦，但是我们公司采用的核定扣除，这部分已经参与核定扣除了。这样填会不会重复啊

江老师 解答

2019-05-06 10:44

如果是核定扣除的话，这个不能申报，就是不能抵扣进项税。

snowyx雪 追问

2019-05-06 10:45

哦，如果是核定扣除了那就不需要在附表二的第6行填写了是吗

江老师 解答

2019-05-06 10:47

是的，核定扣除就是不能填写附表二扣除了。

snowyx雪 追问

2019-05-06 10:49

好的

江老师 解答

2019-05-06 10:49

有不明白的问题再咨询

snowyx雪 追问

2019-05-06 10:50

因为开具的收购发票在我们的开票系统上有统计，这部分和填写的附表一（销售情况明细）这个表没有关系吧

江老师 解答

2019-05-06 10:52

这部分的数据与附表一存在一定的关系，就是说购销必须有对应的关系。如收10公斤，不可能销售出20公斤

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:05

我们没有出现这样的情况，我意思是开具的农产品收购发票还需要填写在附表一中“开具其他发票”这一栏吗

江老师 解答

2019-05-06 11:06

是的，是这一栏，属于开的普通发票。

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:12

那就是收购发票需要填写在这栏了？

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:12

如果需要填写的话，是不是只填写金额不用填税额呢？因为这部分是免税的

江老师 解答

2019-05-06 11:17

增值税附表一是填写销售的数据。如果是免税的收入填写在第18行，以及增值税减免税申报表

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:20

我知道附表一是填写销售的数据，因为我们开具的收购发票会在开票系统本月开票数统计出来，所以我才确定下要不要填写在“开具其他发票”那里？

江老师 解答

2019-05-06 11:22

这个是收购发票，就不是销售发票，因此不会在附表一中列示

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:23

哦哦

snowyx雪 追问

2019-05-06 11:24

本身我们也是核定扣除，所以附表二也不需要体现这部分，因此我们开具的收购发票在报税时不需要填写的了对吧

江老师 解答

2019-05-06 11:25

是的，这个都是核定扣除了，这个就是与收购发票关系不大了。你收的多，也是按核定的数据扣除，收购的少，也是核定的数据扣除。