你好，老师，一般纳税人销售农产品，税率0，开具上个月已经确认收入并申报的发票，在申报增值税申报表时要怎么填写？

小伟老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师,初级会计师

2024-02-02 16:26

对于纳税人销售农产品的情况，如果该销售属于免税项目，税率为0%，在申报增值税申报表时，可以按照以下步骤填写：

1. 在申报表的销售额栏目中，填写纳税人销售农产品的销售金额，即发票上的金额。

2. 在纳税人应纳税额栏目中，填写0，表示该销售不需要缴纳增值税。

3. 如果该销售属于应税项目的一部分，需要在申报表中将免税销售额与应税销售额分别填写。

红尘俗客-向光而行追问

2024-02-02 16:28

老师是要填在第几栏中？

小伟老师解答

2024-02-02 16:31

在未开票收入中冲减

红尘俗客-向光而行追问

2024-02-02 16:57

老师，你好，因为本月会有确认收入的+上月已经确认收入（但本月又开发票的）=填写在免税货物销售额，然后因为税率是0，那应纳税额就应该为0。另外把申报月份开具的发票但之前已经确认收入的，在附表二未开具发票负数表示冲掉它。老师是不是按这样操作？

小伟老师解答

2024-02-02 16:59

理论上是可以，不过有些地方需要纸质现场申报，你可以系统申报试下

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