请问老师我公司是销售方3月份开给对方增票，对方增票已经认证，但增票名称错了，对方4月份开了红字信息表给我公司，我公司开具红票给对方，但由于发票数量不够，蓝字发票未开具给对方？请问对方怎么做账务处理？我公司怎么做账务处理？关键是我公司发票只有25份，只能开具红字发票，蓝字发票只能等五月份购买回来再开具给对方、请问怎么账务处理？

妮妮 追问

2019-05-05 10:33

老师，那之前做的主营业务成本要做负数吗冲掉吗？

郭老师 解答

2019-05-05 10:40

需要冲掉的，

妮妮 追问

2019-05-05 10:51

老师，我结转主营业务成本是按照当月进货的库存商品金额结转的，我如果把主营业务成本冲掉，那下个月开蓝字发票后做账后再结转主营业业务成本对吗？

妮妮 追问

2019-05-05 10:56

还想问一下老师，我企业是小规模纳税人，上个月正好是申报1-3月份，也缴纳了企业所得税，缴纳销项税额了，如果这个月做负数冲掉，那下个月正常再做蓝字发票账务处理？再要重新缴纳税金吗？

妮妮 追问

2019-05-05 10:58

我做反方向负数冲掉，再冲掉主营业务成本，到下个月再正常开蓝字发票做蓝字凭证，到6月份申报会不会再次缴纳税金呢？

郭老师 解答

2019-05-05 11:09

对的
这月做了负数红冲你的正数收入，抵扣了之前交的税，你开蓝字再交税，这样不多交税的

妮妮 追问

2019-05-05 11:14

老师，我企业是三个月缴纳一次税金，您是说我现在冲掉，再做蓝字到6月份申报系统自动会不缴纳税金了对吗✔

妮妮 追问

2019-05-05 11:15

月末期间损益结转了主营业务收入和主营业务支出，这两张转账凭证怎么办？还是一样要做冲红吗？

郭老师 解答

2019-05-05 11:17

现在冲掉红冲你的收入，举例说下，这个月开了10万正数，红冲一万，你按9万交税，下月开一万正数，按一万交
软件做账自动结转损益，负数结转

妮妮 追问

2019-05-05 11:25

我是把上个月的200万销售收入都冲掉了，只是发票不够，只开了红字发票，所以老师的意思是我全部冲掉，销项税他们全部退回对吗✔下个月再开蓝字再正常缴，正负就不用交了对吗？

妮妮 追问

2019-05-05 11:27

月末结转期间损益负数结转我明白了

郭老师 解答

2019-05-05 11:43

是的，你没有正数发票就申请退税或者以后抵扣

妮妮 追问

2019-05-05 11:50

好的，谢谢老师

妮妮 追问

2019-05-05 11:51

冲之前的收入，会计分录是借  主营业务收入，贷   应收账款对吗✔冲成本，是借  库存商品  贷  主营业务成本对吗✔

妮妮 追问

2019-05-05 11:52

借  销项税额，老师对吧！

郭老师 解答

2019-05-05 11:53

你是软件做账吗？是的话之前分录不变金额是负数

妮妮 追问

2019-05-05 12:07

是U8

妮妮 追问

2019-05-05 12:07

财务软件做账

妮妮 追问

2019-05-05 12:14

老师，那要做销项税额负数结转吗？

郭老师 解答

2019-05-05 12:36

借应收账款负数贷主营业务收入负数，销项税额负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

妮妮 追问

2019-05-05 12:54

好的，谢谢老师

妮妮 追问

2019-05-05 12:55

老师，这凭证做完了，还需要做一张销项税额负数结转吗？

妮妮 追问

2019-05-05 12:55

正常是有销项税额时月末要结转的，这负数需要结转吗

郭老师 解答

2019-05-05 12:57

需要，一切按你正数发票的程序来就行

妮妮 追问

2019-05-05 15:17

好的，感谢老师

郭老师 解答

2019-05-05 15:17

不用客气的，

妮妮 追问

2019-05-05 15:22

老师，那冲销项税额也是做一笔负数红字分录吗？

妮妮 追问

2019-05-05 15:23

就是月末结转销项税额，就是冲掉的收入里面的销项税额，结转分录怎么做？

妮妮 追问

2019-05-05 15:24

我已经正常做红字负数销项税额了，月末结转销项税额分录怎么做？

妮妮 追问

2019-05-05 15:25

这个月企业没有销售额，只有被冲掉的负数销项税额？

妮妮 追问

2019-05-05 15:26

4月没有正数销项税额，只有负数销项税额，怎么结转？分录怎么做

郭老师 解答

2019-05-05 15:26

借应交税费-转出未交贷销项税额