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默雨老师

职称： 初级会计师

2019-04-28 12:07

做固定资产清理 收入计入资产处置损益

踏实的项链 追问

2019-04-28 12:21

谢谢老师，我公司是小规模纳税人，税务局说处置公司使用过的空调不需要开发票。公司目前的营业收入也还没达到增值税起征点，那么收到空调款时，是不是就不用计提增值税？

默雨老师 解答

2019-04-29 07:56

1、未达到起征点，增值税还是需要计提的。
2、具体的账务处理是：
（1）取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）月底结转免征增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-免征增值税

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做固定资产清理 收入计入资产处置损益
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