企业所得税汇算清缴时，应注意什么？管理费用之招待费，还有销售费用之广告费，还有工资福利费的计提，这三个数填写好像要注意点什么？我看过课程忘记了，谁能指点一下

廖**文 追问

2019-04-24 18:33

账面金额是啥意

廖**文 追问

2019-04-24 18:34

超过营业收入15%，会怎样，广告

廖**文 追问

2019-04-24 18:36

会调增，那营业收入是指开票金额，还是利润表里的主营业务收

廖**文 追问

2019-04-24 18:36

入呢？

老江老师 解答

2019-04-24 18:37

是指收入明细表中的金额

廖**文 追问

2019-04-24 18:38

是指哪里的收λ明细

老江老师 解答

2019-04-24 18:38

汇算清缴报告  A101010 一般企业收入明细表

廖**文 追问

2019-04-24 18:39

你好
1业务招待费，只能列支账面金额的60%，且不能超过营业收入的千分之五

廖**文 追问

2019-04-24 18:39

这个能详细讲解吗？

老江老师 解答

2019-04-24 18:41

如果账上业务招待费 10000
那，只能税前列支 10000*60%=6000
然后再判断，假如收入1 000  000，千分之五，那就是最大只能列支5000
所以，业务招待费只能列5000，要调增5000

廖**文 追问

2019-04-24 19:14

招待费账上金额无论多少都要税前列支百分之六十吗？

廖**文 追问

2019-04-24 19:15

剩下百分之40调增

廖**文 追问

2019-04-24 19:15

吗？

廖**文 追问

2019-04-24 19:15

再不超过收入千分之五情况

老江老师 解答

2019-04-24 20:59

是的，不管三七十八，先减40%