符合加计递减政策，如何做账务处理？需要每月计提吗？

小桥 追问

2019-04-23 14:04

老师，我们进项税大于销项，留底税额较大，每月是不是不需要做账务处理？

张艳老师 解答

2019-04-23 14:16

进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

小桥 追问

2019-04-23 14:19

每月申报时，是不是就和之前申报增值税一样，不需要填加计扣除项（留抵较大情况）

张艳老师 解答

2019-04-23 14:22

您正常在附表四填写本期该计提的加计抵减税额就是了，只是本期申报不需要抵减就是了。（因为进项税额本身就大于销项税额）

小桥 追问

2019-04-23 14:29

老师，本期进账大于销项不是不用计提吗？申报时附表四计提的加计扣除怎么知道是多少？

张艳老师 解答

2019-04-23 14:42

1、是的
2、您本期认证抵扣了多少进项税额，就乘以10%计算加计抵减的金额了。