小企业会计准则，增值税进项符合加计抵减政策，12月份一笔进项冲回，但是当时加计抵减未冲回申报纳税，1月份加计抵减部分应该如何处理？会计分录怎么做？

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 17:42

1月份已经申报了，但是忘记把加计抵减的金额算进去了

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 17:43

这个怎么处理呢？

王老师1 解答

2022-02-21 17:47

学员您好，我明白你的意思的
12月份假设进项税是100，其中包含了进项冲回的10，照理说加计抵减应该是100*10%=10，但是你还是按照110*10%=11来算加计抵减额的对不对？
这种情况下你申报好就不要去动它了，1月份的账务处理就按照我上面写的来做
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
营业外收入 11
到你2月份做1月份的增值税申报时，加计抵减那张申报表里，本期发生额要减去1，这样就可以了

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:01

是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理，那1月份需要把加计抵减的部分需要冲回嘛？2月份加计抵减的部分扣税漏掉了。

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:03

2月份税率把加计抵减的部分扣款了

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:03

2月份税局把加计抵减的部分扣款了

王老师1 解答

2022-02-21 18:05

是不是1月份就按照申报的金额进行会计处理—是的
2月份加计抵减的部分扣税漏掉了—这句是什么意思？

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:08

12月份的进项做了加计扣除，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入，那1月份需要把这个转回嘛？

王老师1 解答

2022-02-21 18:11

学员您好，分两块：会计分录和增值税申报
会计分录一开始就和你说了，与增值税申报表保持一致，也就是营业外收入的金额就等于增值税申报表中本期实际抵减额
增值税申报表的话，12月份多填了加计抵减，那1月份的时候加计抵减就减去这部分，这样总额还是正确的
您看看是否理解，不理解随时再问

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:20

增值税纳税申报的时候已经申报过了，税局也扣款了。就是12月份当时加计抵减，做的分录是借应交税费，贷营业外收入，那我1月份是不是需要把这个分录冲回？借营业外收入，贷应交税费

王老师1 解答

2022-02-21 18:27

学员您好，不用冲回的，因为12月份多享受的加计抵减额会在你1月份所属期的增值税申报表还回来的，不知道你明白吗？
也就是说12月份你多享受了10的加计抵减（金额假设的），那你1月份的增值税申报表加计抵减额会少10，这样就扯平了

寂寞的小白菜 追问

2022-02-21 18:46

申报表里是平了，那会计总账里应交税费会不会不对了

王老师1 解答

2022-02-21 18:49

不会不对，因为加计抵减只影响会计科目的营业外收入科目，不影响应交税费科目的