老师好，2018年12月计提第4季度附加税，计提少了，然后在2019年直接按2018年12月的计提支付了，现在应该怎么做调整呢？

禾苗 追问

2019-04-22 16:47

少计提了1009.59元

bamboo老师 解答

2019-04-22 16:52

金额不大 可以直接计入当期损益 做补计提分录

禾苗 追问

2019-04-22 17:12

那是直接计在2019年4月损益吗？还有科目写错了，是不是要更正分录呢？

bamboo老师 解答

2019-04-22 17:19

是的 直接计在2019年4月损益
什么时候的科目错了

禾苗 追问

2019-04-22 17:25

就是2018年计提附加税时，城建税，教育附加，地方附加，这三个二级科目搞错了

bamboo老师 解答

2019-04-22 17:28

是税金及附加的二级科目错了 还是应交税费的二级科目错了

禾苗 追问

2019-04-22 20:49

老师好，是应交税费的二级科目错了，税金及附加没有设置二级科目了。

bamboo老师 解答

2019-04-22 20:52

那您直接调整应交税费二级科目就可以了

禾苗 追问

2019-04-22 20:54

那怎么调整呢，是冲红之前的，重新做一个正确的分录吗？

bamboo老师 解答

2019-04-22 20:57

您错误的怎么写的 可以写一下么 然后分录后面金额带上 告诉我分别要调整什么科目

禾苗 追问

2019-04-23 09:04

就是如图片一样。正确的城建税是：2141.95  教育附加：917.98   地方附加：611.98

bamboo老师 解答

2019-04-23 09:13

借：税金及附加 1009.59
贷：应交税费——城建税 1476.37
应交税费——地方教育费附加 -941.04
应交税费——教育费附加 474.26

禾苗 追问

2019-04-23 09:46

那老师，如果做年度报表的话，这个1009.59对年度没有影响吧，按之前做账的来做年度报表？

bamboo老师 解答

2019-04-23 09:49

金额不大 可以计入当期损益不调整去年的 
您去年是盈利还是亏损

禾苗 追问

2019-04-23 09:52

盈利了!那老师，在1月份支付的分录怎么更正呢？

禾苗 追问

2019-04-23 09:54

我把1月支付的附加税分录，在4月冲销，做一笔正确的支付，可以吗？

bamboo老师 解答

2019-04-23 09:56

如果去年盈利了 您想少交所得税的话 那您通过以前年度损益调整科目走账 减少去年利润

禾苗 追问

2019-04-23 10:03

那没关系，老师，这个我把1月支付的附加税分录，在4月冲销，做一笔正确的支付，可以吗？

bamboo老师 解答

2019-04-23 10:07

把1月支付的附加税分录，在4月冲销，做一笔正确的支付，可以

禾苗 追问

2019-04-23 10:16

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-04-23 10:18

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快