送心意

木木老师

职称注册会计师,高级会计师

2019-04-22 21:36

借:固定资产清理925万  
累计折旧28万  
贷:固定资产953万 
借:应收账款972万  
贷:固定资产清理 926万 
应交税费-增值税46万 
借:固定资产清理 1万  
贷:资产处置损益 1万
是在资产处置损益填写。

芯俊 追问

2019-04-22 22:27

贷方是写资产处置损益,不是营业外收入吗?那我司的核定征收企业所得税B类报表里,收入总额是填那1万吗?

木木老师 解答

2019-04-22 22:29

那是老准则了,现在新准则是计入资产处置损益了。
你这是属于资产处置损益,有一个专门的项目栏填写。

芯俊 追问

2019-04-22 22:32

没有资产处置损益这项哦

木木老师 解答

2019-04-22 22:34

营业外支出-处置非流动交利得  这个是否有

芯俊 追问

2019-04-22 22:37

核定征收的企业所得税B类报表只有一个收入总额,其他的成本支出都没有。(核定征收是核定税率按收入征税,没有成本可减)

木木老师 解答

2019-04-22 23:36

B表是根据收入额纳税,不存在利润纳税。
你加上这个1万计税,在收入加上去

芯俊 追问

2019-04-23 07:10

没有收入了,就发生上述的分录而已

木木老师 解答

2019-04-23 07:12

就是1万的收入填写进去

芯俊 追问

2019-04-23 08:54

那做分录科目,营业外收入是调成固定资产处置损益是吗?

木木老师 解答

2019-04-23 08:57

是的,2018年的新政策。

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