我公司将自产的电脑作为福利发放给员工，不含税售价350元， 税率16%，成本280元，会计处理是这样的： 1，计提： 借：管理费用406 贷：应付职工薪酬-非货币性福利费406 2，确认支付时： 借：应付职工哦薪酬-非货币性福利费406 贷：主营业务收入350 应交税费-应交增值税（销项税额）56 3，结转成本： 借：主营业务成本280 贷：库存商品280 这里有一个地方我不是很明白，不考虑其他的因素，本期应该缴纳的企业所得税=主营业务收入350-主营业务成本280=70元，但还有个管理费用406？

赵文军 追问

2019-04-21 14:33

视同销售了呀，为什么不涉及企业所得税？按照你的意思收入350-成本70-管理费用406=-126，这个不到不交税，还亏损126元，这里真的不是很明白

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 14:41

首先你给员工发福利 是不是你企业的费用，利润减少了。然后你发福利 是用产品发的，这个产品是税法上为了企业可能偷税，要求视同销售。
这个产品的收入-成本，是利润，但是利润还要-费用。所以亏损，不涉及所得税。
况且在实际工作中，视同销售也并不是将产品确认为真实的收入，只是税法上的处理

赵文军 追问

2019-04-21 14:44

实际中视同销售的账务处理我写的对吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 14:59

分录是对的，没有问题。

赵文军 追问

2019-04-21 15:08

对于企业管理部门领用外购的商品，是不是直接借：管理费用，贷：库存商品，这样对吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 15:11

自产自用视同销售，外购用于发放福利是进项转出，不视同销售

赵文军 追问

2019-04-21 15:18

意思我这个要进项转出对吗

赵文军 追问

2019-04-21 15:19

那我是小规模的话，就不涉及转出咯了，

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 15:23

是的，同学。一般纳税人才涉及。

赵文军 追问

2019-04-21 15:28

小规模，库存多了10万，我可不可以直接借：管理费用10万，贷：库存商品10万，这样处理，

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 15:56

可 以。小规模可以直接这样处理

赵文军 追问

2019-04-21 16:20

税法上这10万能扣除吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 16:32

可以扣除，这个不影响

赵文军 追问

2019-04-21 16:40

那对外捐赠的营业外支出可以在税法上扣除吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 16:41

如果是直接捐赠，是不能扣除的。如果是公益性捐赠不超过会计利润12%可以扣除。

赵文军 追问

2019-04-21 16:43

但直接捐赠的已经视同销售缴纳了销项税，那还为什么不能扣除

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 16:47

也不能扣除。你视同销售是增值税，扣除是所得税。

赵文军 追问

2019-04-21 16:49

那我库存商品不是白白减少了吗，结婚缴纳了增值税，还全额缴纳企业所得税？

陈诗晗老师 解答

2019-04-21 17:12

那这是税法明确规定了的啊，同学