企业自行建造固定资产，在建工程领用本企业产品，增值税可以抵扣吗？

努力努力奋斗 追问

2019-04-20 20:59

不是自用于应税项目不视同销售吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 21:13

外购的自用不视同销售，不抵扣进项。
自产自用视 同销售

努力努力奋斗 追问

2019-04-20 21:31

如图，分录怎么写呢？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 21:35

借：在建工程  234
贷：库存商品 100
应交税费-增值税-销  34
借：在建工程 58.5
贷：库存商品 50
应交税费-增值税-进转出 8.5

努力努力奋斗 追问

2019-04-20 21:41

这不对吧，这成产线的入账成本不是150吗？

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 21:43

150是没有进转出的，外购的自用，进项税额要转出

努力努力奋斗 追问

2019-04-20 21:44

老师，这是实物，不是经济法基础，而且不是说外购的用于集体福利才要转出吗？建造动产不是集体福利啊

陈诗晗老师 解答

2019-04-20 21:53

增值税是否要转出，要看量不是增值税的最后流转环节。
如果说你所建的资产最后还是用于企业生产经营，那么不属于增值税的最后环节，那么是不用转出。
但是如果是最后 环节，比如职工福利，那么是要转出的。
如果你建造的固定资产不是职工福利 ，就不用进转出。