老师，您好，来料加工我们只收加工费，那领料时做的分录金额要怎么填呢

时光依附深情存在 追问

2019-04-18 16:18

老师，您好，我们就收加工费，那原材料进来，和领用时要做分录吗？

宋生老师 解答

2019-04-18 16:22

你好！（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
  贷：原材料――辅助材料
    应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
  贷：主营业务收入/其他业务收入
    应交税费――应交增值税（销）
        ――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
  贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
  贷：银行存款

时光依附深情存在 追问

2019-04-18 16:29

交给对方也要交销项税的？不是委托方销售时才要的？

宋生老师 解答

2019-04-18 16:47

你好！你收到的加工费是要交增值税的

时光依附深情存在 追问

2019-04-18 17:14

老师，您好，那我需要开发票给对方吗

宋生老师 解答

2019-04-18 21:02

您好，服务费这一块肯定是要开发票的

时光依附深情存在 追问

2019-04-19 09:05

老师，我们的是增值税专用发票来的，也合开吗？

宋生老师 解答

2019-04-19 10:20

你好！是的。也一样要开的。