老师，我们公司主要是加工，客户把材料发给我们加工的，那加工后的收入怎样做分录呢？

魔幻的期待 追问

2020-05-29 14:54

老师，那结转成本呢？是不是借：主营业务成本，贷：受托加工物资？

玲老师 解答

2020-05-29 15:01

你好  成本是人工费  借 主营业务成本贷劳务 成本

魔幻的期待 追问

2020-05-29 15:04

老师，劳务的成本是指人工吗？那月末结转生产成本又是怎样做分录？

玲老师 解答

2020-05-29 15:31

那你这样做   
1.收到受托加工材料物资时：
  可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。借记“受托加工物资――丙公司”（注明物资数量），这里不需要做贷方分录，e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333363396464领用时作相应的附注说明。
  2.发生加工费：
  借：生产成本 150000
    贷：制造费用或应付职工薪酬（这里没有说明加工费具体是什么，建议你用制造费用）150000
  3.加工完成入库时，结转本批加工成本
  借：库存商品—受托加工产品 150000
    贷：生产成本 150000
  4.将加工完成的产品交付，并开出发票时：
在这里题目没有告诉加工收入是多少，正确的题目是会告诉你实际收取的加工费金额的，一般不会和成本相等，因为你的题目原因，直接用150000核算的。
  借：应收账款 235500
    贷：主营业务收入或其他业务收入 150000
      应交税金——应交增值税（销项税额） 25500
      应交税金——应交消费税（如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税）60000
  5. 结转本次加工费成本库存商品：
  借：营业成本或其他业务成本150000
    贷：库存商品——受托加工产品150000
6.在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资――丙公司”（注明物资数量）
7、受托方上交消费税
借：应交税金――应交消费税 60000
贷：银行存款 60000

魔幻的期待 追问

2020-05-29 17:12

好的，谢谢老师。老师，那车间购买饮用水记入什么会计科目呢？

玲老师 解答

2020-05-29 17:26

你好 办公用的记管理费用办公费

魔幻的期待 追问

2020-05-29 17:27

好的，谢谢老师

玲老师 解答

2020-05-29 17:29

不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！