破产重整企业的企业所得税是扣除债权后计算吗？债权应该转入利润表的什么科目呢？

Elis 追问

2019-04-16 20:58

是债务，不是债权，那是转入营业外支出吗？

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:08

您好，如果是债务的话，是转入营业外收入，债权转入营业外支出，不好意思，我上面说错了。如果债权不能收回，有法定理由的话，就可以不扣除来计算所得税，否则要扣除计算所得税的。

Elis 追问

2019-04-16 21:20

老师，我可能说得不清楚，情况是我们是重整方接手破产企业，该企业破产前欠了5个亿的债务，我们负责还，我是想问计算企业所得税的话是否应先扣除这5个亿，如果可以扣除的话按您说的是否记入营业外支出？

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:33

您好，如果是这样的话，破产的企业还存续吗？如果存续的话，应该把替对方归还的这5个亿，记入长期股权投资，或者其他应收款，如果破产的企业注销的话，这5个亿就应该转入营业外支出，申报企业所得税前扣除了。

Elis 追问

2019-04-16 21:46

破产企业还存续，但已经是我们100%控股，这样的话呢？

王雁鸣老师 解答

2019-04-16 21:48

您好，这样的话，就是我上面说的，应该把替对方归还的这5个亿，记入长期股权投资，或者其他应收款。