我公司是建筑行业，请问老师，每月的工程施工科目要结转到主营业务成本吗？

明的 追问

2019-04-16 10:49

在网上看到这样的一个答案：不是工程施工直接转入主营业务成本，而是根据本期工程施工的明细科目－合同成本和本工程的预计总成本算出完工百分比，然后按完工百分比计算本期的合同收入即主营业务收入，结转主营业务成本（合同费用大约等于合同成本），由于存在不确定因素，工程的预计总成本有可能随市场行情发生变化（如加大），所以主营成本不完全等于工程施工－合同成本，同时确认合同毛利，分录如下：
借：主营业务成本
工程施工－合同毛利
贷：主营业务收入
工程完工后，用施工结算和工程施工对冲，两个科目再无余额

明的 追问

2019-04-16 10:50

这么说，不是把工程施工直接转入主营业务成本，如果是直接转入，那等完工后工程结算时，如何跟工程结算科目对冲？

牛老师 解答

2019-04-16 11:00

是的，这种是最规范的，按照完工百分比法确认收入成本。

明的 追问

2019-04-16 11:00

开始我也是照老师之前说的办法做的，但看到网上解答的，就糊涂了，不知怎么办才好

牛老师 解答

2019-04-16 11:00

工程完工后，工程施工科目余额和工程结算科目余额是一致的，对冲，借工程结算贷工程施工。

明的 追问

2019-04-16 11:06

老师，如果按你的做法，每月把工程施工科目直接转入主营业务成本后，那工程完工后怎样跟工程结算科目对冲呀？

明的 追问

2019-04-16 11:06

工程施工科目都没有余额了

牛老师 解答

2019-04-16 11:22

我说的是两种方式

牛老师 解答

2019-04-16 11:24

第一种适合小项目，做账不规范的。第二种就不能将工程施工余额转入主营业务成本了。工程施工余额一直挂账。

明的 追问

2019-04-16 11:40

老师，如果我按第一种做法，那工程完工后就不用工程结算这个科目了吗

牛老师 解答

2019-04-16 13:16

是的，但第一种不规范，适合小企业使用。规范的话建议还是按第二种。