建筑施工企业每个月都要手工结转成本吗？所有的工程施工都要转入主营业务成本中吗？

金子 追问

2020-05-24 09:36

例如:我这个月收到只收到甲方拨付的一个工程项目工程款1000万
我做了如下分录
借:银行存款   1000万
贷:预收账款   1000万
借:预收账款    1000万
贷:主营业务收入   
      应交税费-增值税-销项税
（我是走了一下过渡科目）
只是对这个项目进行结转成本吗？分录怎么写？

邹老师 解答

2020-05-24 09:40

你好，发生成本的时候
借；工程施工——合同成本，贷；原材料，银行存款等科目
结转的时候，借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

金子 追问

2020-05-24 09:46

前面的那个会计，工程施工都结转了成本。看完他的账有点懵！以前没怎么接触过施工企业的账。所以求详解

邹老师 解答

2020-05-24 09:49

你好，针对上面的回复，有不明白的地方具体是哪里呢？

金子 追问

2020-05-24 11:22

根据举例的情况
也就是只需要对确认收入的1000万的项目进行结转收入即可。
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：工程施工-合同成本-人工费
                                            -材料费
                                            -机械租赁费等
是这个意思吧！无须对本月没有收到钱项目的每笔工程施工都结转成本。（前面那个会计每笔工程施工下面都结转了成本）

邹老师 解答

2020-05-24 11:24

你好，是根据实现收入的金额对应的成本结转，而不一定是把之前发生的全部工程施工——合同成本都结转到主营业务成本的

金子 追问

2020-05-24 12:53

就是嘛！我只对收到钱的项目，确认完收入，结转相应项目的工程施工成本即可！谢谢老师的详解！

邹老师 解答

2020-05-24 13:14

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢