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彩丽老师

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

2019-04-14 17:27

支付技术维护费时，
  借：管理费用     200
    贷：银行存款/现金      200
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）      200
贷：管理费用     200

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:32

要不要减免税款和销项税再对冲结转？还有就是抵掉这部分增值税的附加税要不要计提？

彩丽老师 解答

2019-04-14 17:36

这个不用冲。
附加税是依据当期申报增值税申报表上的应交增值税金额计提

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:37

那就是减免税借方和销项税贷方一直都有余额吗？这种减免税款的附加税不需要计提转营业外收入吗？

彩丽老师 解答

2019-04-14 17:40

这种已计提的附加税免交的需要转到营业外收入。
你公司是小规模纳税人，不需要结转增值税明细科目

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:44

嗯，计提了的要结转，请问的是减免这部分不要计提吗

彩丽老师 解答

2019-04-14 21:30

是的，金税盘维护费抵扣了增值税的这部分不需要计提附加税

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支付技术维护费时， 　　借：管理费用 200 　　　　贷：银行存款/现金 200 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 200 贷：管理费用 200
2019-04-14 17:27:36
你好，可以不设减免税款明细，但是管理费不能放在贷方，你借：管理费用（红字）
2016-08-22 17:35:15
抵减的时候做，季度申报的话可以做到12月。
2018-11-22 20:25:18
金税盘和报税盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税480 借：管理费用 -480
2018-12-18 15:53:04
您好，同学，可以全额抵扣。 1、发生银行扣款，拿到做账凭证时： 借：管理费用 贷：银行存款 2、由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：管理费用
2020-05-07 15:02:59
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