小规模纳税人的金税盘维护费挂在减免税款，抵扣应交增值税时分录如何做？

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:32

要不要减免税款和销项税再对冲结转？还有就是抵掉这部分增值税的附加税要不要计提？

彩丽老师 解答

2019-04-14 17:36

这个不用冲。
附加税是依据当期申报增值税申报表上的应交增值税金额计提

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:37

那就是减免税借方和销项税贷方一直都有余额吗？这种减免税款的附加税不需要计提转营业外收入吗？

彩丽老师 解答

2019-04-14 17:40

这种已计提的附加税免交的需要转到营业外收入。
你公司是小规模纳税人，不需要结转增值税明细科目

风剪初蕊& 追问

2019-04-14 17:44

嗯，计提了的要结转，请问的是减免这部分不要计提吗

彩丽老师 解答

2019-04-14 21:30

是的，金税盘维护费抵扣了增值税的这部分不需要计提附加税