请问小规模纳税人未达起征点，销项税额，是不是结转到营业外收入免征增值税科目。

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:00

可我这里有二级科目，老师

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:01

有3级科目

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:01

销项税

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:02

如果转到营业外收入有什么影响没有

邹老师 解答

2019-04-13 15:10

你好，小规模增值税只有应交税费——应交增值税二级科目，销项税额三级明细是一般纳税人才使用的科目
转到营业外收入会导致利润增加，导致企业所得税增加

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:11

我们是公司来的，小规模纳税人，不是个体户。

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:13

老师，我这样做可以呀，借：应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，这样可以吗

邹老师 解答

2019-04-13 15:18

你好，不可以，小规模不需要这样做分录，这个分录是一般纳税人结转未交增值税的分录
小规模是这样处理的
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:19

好

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:20

那我这里有3级科目我如何处理呢？

邹老师 解答

2019-04-13 15:25

你好，你单位没有应交税费——应交增值税这个二级科目，而是都有三级明细的？

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:29

有个应交税费-未交增值税科目，可以挂这个科目吗

邹老师 解答

2019-04-13 15:32

你好，不可以
那你可以在应交税费——应交增值税科目下面增加一个小规模应交增值税三级明细，用这个科目来核算小规模的增值税

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:34

那我2018年度全部按照上面的做法，会不会影响2019年度的账

邹老师 解答

2019-04-13 15:40

你好，会，会导致应交税费明细错误

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:41

如何进行调整

邹老师 解答

2019-04-13 15:44

你好，你可以把错误的分录冲销，然后做一笔正确的分录就是了

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:44

上年度如何冲呢？

邹老师 解答

2019-04-13 15:48

你好，把这个分录，借：应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税  做相反分录冲销掉就是 了
借；应交税费-未交增值税     贷；应交增值税-转出未交增值税

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:49

好

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:49

谢谢

邹老师 解答

2019-04-13 15:54

不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:56

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:57

老师，我看见这3个科目有余额，我要如何对冲呢

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:57

就是2018年我把增值税分录做错了

为奋斗而奋斗 追问

2019-04-13 15:57

导致目前有余额

邹老师 解答

2019-04-13 16:03

你好，做相反 的分录冲销了就是了