4月份小规模去税务局代开了70万专票，当场缴纳了增值税和附加税，4月去税务局作废了发票，把增值税退我了，但附加税不退，这样的情况我如何做账务处理？

赵文军 追问

2019-04-11 21:26

退增值税的账务处理怎么做

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 21:30

借：营业收入
应交税费-增值税-销
贷：应收账款
借：银行存款
贷：应交税费-增值税-销

赵文军 追问

2019-04-11 21:37

这样说把，我4月代开70万，4月作废，这个时候我不做任何账务处理的，但税务局将我缴纳的增值税退给我了，这个账务处理做怎么做？

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 22:07

那你只需要处理税金及附加了
借：税金及附加
贷：应交税费－附加税
借：应交税费－附加税
贷：银行存款 

赵文军 追问

2019-04-11 22:10

税务局把钱退我了，我还能税金及附加吗，这岂不是退我的钱我又可以所得税前扣除了哈

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 22:18

同学。附加税并没有退给你。
附加税你现在２种处理，第一是这部分承担了。第二是放在以后留抵。你是属于哪种

赵文军 追问

2019-04-11 22:55

我现在问的是增值税，退的是增值税

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 23:00

你这个增值税，你缴纳的时候也没做账务处理，退回你需要怎么处理，根本无需处理

赵文军 追问

2019-04-11 23:09

如果不退增值税，我下次申报的时候抵扣增值税是填在主表那一栏

陈诗晗老师 解答

2019-04-11 23:51

先填写附表2，然后主表自动生成数据

赵文军 追问

2019-04-11 23:52

我是小规模

陈诗晗老师 解答

2019-04-12 00:24

小规模，在预缴那栏填写

赵文军 追问

2019-04-12 00:26

比方说这次有1万元可以抵扣，我下月申报的时候自开的普票应纳增值税5000，那我在预缴那栏填5000还是10000

陈诗晗老师 解答

2019-04-12 07:58

10000，还是10000，自动留抵

赵文军 追问

2019-04-12 08:55

我填了10000后，自动留底的数据在哪里体现？

陈诗晗老师 解答

2019-04-12 09:00

应交税费是负数，表示下期继续抵扣

赵文军 追问

2019-04-12 09:01

增值税应纳税额不能是负数吧，这样能申报成功吗

陈诗晗老师 解答

2019-04-12 10:35

应交税负数表示下期继续抵扣，可以的