1月份不是已经做完季度申报了吗，但是做账的时候发现12月份没有计提社保工资，那我一月份的账怎么做呀？您能帮写下具体分录吗?而且，如果调整的话对下次税务申报有影响吗？

1170056182 追问

2019-04-10 14:35

具体我怎么写分录呢

QQ老师 解答

2019-04-10 14:48

你好，和正常的计提分录是一样的，只是摘要里写明是补提的。

1170056182 追问

2019-04-10 15:05

但是不涉及以前年度损益调整科目吗？有的老师说会有

QQ老师 解答

2019-04-10 15:07

你好，那样的话会比较麻烦，金额不大的话可以不通过那个科目。

1170056182 追问

2019-04-10 15:12

也就是我相当于把12月应计提的分录写到今年一月份，一月份还正常发放12月工资缴纳社保跟计提本月工资社保是吗？这个在我四月季度申报的时候不影响吧

QQ老师 解答

2019-04-10 15:21

你好，按规定的话，应该是通过以前年度损益调整科目，计提你们12月份的工资，社保。金额不大的话是没有问题的，会影响你本季度的企业所得税。

1170056182 追问

2019-04-10 16:08

就是说我一月份像往常一样做分录，摘要里备注写清楚补计提上年12月工资社保，这样就行是吧 
补计提12月社保 
借:管理费用-社保 
  贷:应付职工薪酬-社保 
补计提12月工资 
借:管理费用-工资 
  贷:应付职工薪酬-工资 
然后缴纳社保发放工资的时候正常冲减就行 
缴纳社保； 
借：应付职工薪酬-社保 
       其他应收款-社保个人承担部分 
贷：银行存款 
发放工资： 
借：应付职工薪酬 
  贷：其他应收款-社保个人承担部分 
         银行存款

1170056182 追问

2019-04-10 16:09

老师如果金额不大是不是这样做就行呀

QQ老师 解答

2019-04-10 16:11

进而扩大影响当期的企业所得税，税务局是不允许的。上面分录中的管理费用，以前年度损益调整科目代替。最终转入未分配利润，不计入本年利润。

1170056182 追问

2019-04-10 16:47

也就是说我金额不大，或者本季度不用缴纳企业所得税，就可以这样写是吗

QQ老师 解答

2019-04-10 16:53

你好！是的，可以这样处理的

1170056182 追问

2019-04-10 17:20

那金额大的话，不是说明我上年第四季度交的税费比较多吗，我如果用以前年度损益调整科目的话那我是不是还要做汇算清缴呀

QQ老师 解答

2019-04-10 17:25

你好，是的，会影响汇算清缴的数据。