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资产损失的账载金额栏是填资产的原值吗？资产处置收入是出售价格吗？
琼缕玉绮
于2019-04-10 12:06 发布 8226次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2019-04-10 13:06
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答： 账载金额是账面的原值-折旧 资产处置收入是出售价格
汇算清缴A105090这张表格的资产计税基础，填写的金额是出售固定资产的原值金额吗资产损失的账载金额，是填固定资产清理科目借方数合计，资产处置收入填固定资产清理贷方金额
答： 有关项目填报说明 （一）行次填报 跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。 1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第2行至第8行的合计金额。 2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。 3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第10行至第13行的合计金额。 4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。 5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。 6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。 7.第13行“（四）其他”：填报应进行专项申报扣除的其他资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、其他资产损失的税收金额以及纳税调整金额。 8.第14行“合计”行次：填报第1+9行的合计金额。 （二）列次填报 1.第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额。 2.第2列“资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 3.第3列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 4.第4列“资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 5.第5列“资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，为第4-2-3列的余额。 6.第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+…+8行。 2.第9行＝第10+11+12+13行 3.第14行＝第1+9行。 4.第5列＝第4-2-3列。 5.第6列＝第1-5列。 （二）表间关系 1.第14行第1列＝表A105000第34行第1列。 2.第14行第5列＝表A105000第34行第2列。 3.若第14行第6列≥0，第14行第6列＝表A105000第34行第3列；若第14行第6列＜0，第14行第6列的绝对值＝表A105000第34行第4列。 政策依据——国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告
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第1列“资产损失的账载金额=原值-折旧-资产处置收入吗？就是营业外支出的金额吗？图1为固定资产情况，图2是我填写的所得税汇算清缴表格，固定资产去年全部卖了，请老师帮我看看填写对没有，谢谢
答： 资产损失的账载金额=原值-折旧-资产处置收入 就是营业外支出的金额 你的损失账载金额不对
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