业务招待费开出的专用发票进项不能抵扣，也不需要认证勾选？那么做账时按含税金额还是不含税金额？

喜从天降 追问

2019-04-09 21:36

两笔分录借方都是管理费用，那管理费用金额不是双倍了

牛老师 解答

2019-04-09 21:37

不是的，比如发票金额106，其中不含税金额100，税金6。做账时，分录：借管理费用等-招待费100，应交税费-应交增值税-进项税额6，贷，银行存款106，同时借：借管理费用等-招待费6，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出6。

喜从天降 追问

2019-04-09 21:41

那就是把6元的进项转出也做到管理费用了，意思就是把含税的金额最终全部做管理费用了

牛老师 解答

2019-04-09 21:41

嗯，是的，计入管理费用是全额。只是发票需要认证了再把税金转出。

喜从天降 追问

2019-04-09 21:45

只是税金转出的部分不是交增值税而是当管理费用用，是这样意思吧，老师

牛老师 解答

2019-04-09 21:53

税金部分先抵扣了，又转出相当于没有抵扣，发票全额计入管理费用。